智云股份因涉財務(wù)造假被實(shí)施“ST” 原控股子公司時(shí)任總經(jīng)理組織空轉資金、制作虛假單據

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　　每經(jīng)記者 胥帥????每經(jīng)編輯 魏官紅????

　　12月10日晚間，智云股份（維權）（300097.SZ，股價(jià)8.34元，市值24.07億元）發(fā)布公告稱(chēng)，公司收到大連證監局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》。根據相關(guān)規定，因智云股份2022年年度報告存在虛假記載，股票交易將被實(shí)施其他風(fēng)險警示。

　　智云股份年度報告存在虛假記載涉及2020年收購標的深圳市九天中創(chuàng )自動(dòng)化設備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“九天中創(chuàng )”）。具體來(lái)看，九天中創(chuàng )三家供應商以采購原材料的形式購回九天中創(chuàng )出售給下游客戶(hù)的設備，虛增九天中創(chuàng )2022年度的營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)利潤。

　　根據公告，周非時(shí)任九天中創(chuàng )總經(jīng)理，組織實(shí)施了空轉資金、制作虛假單據、偽造材料采購記錄、虛假確認收入等財務(wù)造假行為，系對違法行為直接負責的主管人員。記者注意到，因為收購標的存在財務(wù)造假，智云股份與地方國資還涉及到一起仲裁事項。

　　12月10日晚間，智云股份發(fā)布公告稱(chēng)，公司收到大連證監局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》。根據相關(guān)規定，因智云股份2022年年度報告存在虛假記載，股票交易將被實(shí)施其他風(fēng)險警示。

　　根據公告，智云股份股票自2024年12月11日開(kāi)市起停牌1天，并于2024年12月12日開(kāi)市起復牌。公司股票自2024年12月12日（星期四）起被實(shí)施其他風(fēng)險警示，股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“智云股份”變更為“ST智云”。

　　《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，智云股份存在造假涉及其2020年收購標的。

　　2020年，智云股份收購九天中創(chuàng )81.3181%股權，九天中創(chuàng )成為智云股份控股子公司并納入合并報表范圍。2022年，九天中創(chuàng )虛增營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)利潤，導致智云股份2022年定期報告財務(wù)信息披露不準確。具體來(lái)看，九天中創(chuàng )三家供應商以采購原材料的形式購回九天中創(chuàng )出售給下游客戶(hù)的設備。2022年，九天中創(chuàng )虛假確認與江西米贊科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“江西米贊”）的銷(xiāo)售收入5973.45萬(wàn)元、利潤2411.23萬(wàn)元，分別占智云股份同期披露營(yíng)業(yè)收入、利潤總額絕對值的13.27%、7.09%。2022年4月至10月，九天中創(chuàng )為確認上述收入，分多筆向冠威科技（武漢）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“武漢冠威”）、深圳市青睿自動(dòng)化科技有限公司、東莞市鑫明科技有限公司三家供應商轉款共計6820萬(wàn)元。三家供應商收到款項當日或隔幾日向江西米贊轉款6770萬(wàn)元（武漢冠威截留50萬(wàn)元）。江西米贊收到款項當日或隔幾日向九天中創(chuàng )轉款6750萬(wàn)元（江西米贊截留20萬(wàn)元）。上述6750萬(wàn)元銷(xiāo)售收入（含增值稅776.55萬(wàn)元）在九天中創(chuàng )、三家供應商與江西米贊間形成明顯資金循環(huán)，無(wú)對應真實(shí)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。

　　2024年4月19日，智云股份發(fā)布公告，更正上述虛假銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，沖回營(yíng)業(yè)收入5973.45萬(wàn)元，沖回利潤總額2411.23萬(wàn)元。上述行為違反了《中華人民共和國證券法》第七十八條第二款的規定，構成《中華人民共和國證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。

　　記者注意到，武漢冠威是2019年4月成立的企業(yè)，注冊資本2000萬(wàn)元。深圳市青睿自動(dòng)化科技有限公司的成立時(shí)間稍早，于2016年成立。東莞市鑫明科技有限公司成立于2020年，注冊資本100萬(wàn)元。這三家企業(yè)均為自然人控股。今年4月，智云股份曾公告稱(chēng)，公司通過(guò)詢(xún)問(wèn)九天中創(chuàng )管理層、檢查采購相關(guān)資料、走訪(fǎng)供應商、調查九天中創(chuàng )與相關(guān)客戶(hù)及供應商的業(yè)務(wù)往來(lái)等方式對上述所涉問(wèn)題進(jìn)行了持續梳理及調查。

　　根據《行政處罰事先告知書(shū)》，此事涉及的處罰對象既有上市公司時(shí)任董事長(cháng)，也有原控股子公司時(shí)任總經(jīng)理，還有上市公司時(shí)任董事、監事等。

　　其中，師利全時(shí)任智云股份董事長(cháng)、總經(jīng)理，代行財務(wù)總監、董事會(huì )秘書(shū)職責，涉案期間承擔對智云股份全面管理職責。其未能組織智云股份對九天中創(chuàng )采取有效管控，未能阻止智云股份信息披露違法違規行為發(fā)生，系對違法行為直接負責的主管人員。

　　周非時(shí)任九天中創(chuàng )總經(jīng)理，組織實(shí)施了空轉資金、制作虛假單據、偽造材料采購記錄、虛假確認收入等財務(wù)造假行為，系對違法行為直接負責的主管人員。

　　智云股份時(shí)任董事包鋒參加年審問(wèn)題溝通會(huì )，仍審議通過(guò)年報并簽字，未能保證年報的真實(shí)、準確、完整，且沒(méi)有證據表明其已勤勉盡責，系違法行為的其他直接責任人員。

　　智云股份時(shí)任董事李超（金麒麟分析師），監事羅東、鄒夢(mèng)華、張秀敏，在智云股份財務(wù)總監、董事會(huì )秘書(shū)、獨立董事相繼辭職，年報被年審會(huì )計師出具保留意見(jiàn)的情況下，審議通過(guò)年報并簽字，未能保證年報的真實(shí)、準確、完整，且沒(méi)有證據表明其已勤勉盡責，系違法行為的其他直接責任人員。

　　據審計報告披露，審計機構對九天中創(chuàng )2022年全年采購的材料執行了檢查、走訪(fǎng)及采購價(jià)格對比分析等程序，前述的材料采購中有6443.46萬(wàn)元的材料由于其無(wú)法有效的對其采購單價(jià)的合理性實(shí)施分析程序，因此無(wú)法獲取充分、適當的審計證據證明上述材料采購價(jià)格是否公允。

　　《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，因為收購標的財務(wù)造假，智云股份與地方國資還涉及一起仲裁事項。

　　今年9月，智云股份公告，成都仲裁委員會(huì )受理四川九天中創(chuàng )自動(dòng)化設備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“四川九天”）申請仲裁與上市公司、九天中創(chuàng )等之間的合同糾紛案，涉案金額合計1.72億元。

　　四川九天稱(chēng)，2022年期間，九天中創(chuàng )虛增凈資產(chǎn)、收入及利潤，由此公司認為有權申請撤銷(xiāo)相關(guān)《回購協(xié)議》和《補充協(xié)議》，并要求上市公司退還已支付的股權轉讓款。

　　九天中創(chuàng )在智云股份2020年實(shí)施并購后由于未完成業(yè)績(jì)承諾，智云股份要求業(yè)績(jì)承諾方履行回購義務(wù)，四川九天則是業(yè)績(jì)承諾方引入的第三方投資人，其股權穿透后的實(shí)際控制人為資陽(yáng)市國資委。

　　隨后，申請人四川九天向成都仲裁委員會(huì )申請了財產(chǎn)保全。截至10月21日，四川省資陽(yáng)市雁江區人民法院已凍結了智云股份持有的全資子公司智云新能源4.5045%股權（凍結股權數額為506萬(wàn)元）、智云股份持有的全資子公司鑫三力34%股權（凍結股權數額為1.02億元）及智云股份持有的聯(lián)營(yíng)企業(yè)九派格金25.1111%股權（凍結股權數額為4519.998萬(wàn)元）。當時(shí)，上市公司表示將爭取盡快解決相關(guān)糾紛事宜，從而解除銀行賬戶(hù)資金、所持下屬公司/企業(yè)部分股權被凍結狀態(tài)。